Sleva na dítě v průběhu roku: Co se mění?

Změna zaměstnání

Změna zaměstnání v průběhu roku s sebou přináší i nutnost upravit si daňové záležitosti, a to včetně slevy na dítě. Pokud jste v průběhu roku změnili práci, je důležité informovat o této změně jak vašeho nového, tak i původního zaměstnavatele. Tuto informaci potřebují pro správné uplatnění slevy na dítě. Pokud byste tak neučinili, mohlo by se stát, že by sleva byla uplatněna dvakrát, což by vedlo k nutnosti přeplatky na dani z příjmu vracet. Informaci o změně zaměstnání sdělte vašim zaměstnavatelům formou podepsaného prohlášení. Vzor takového prohlášení obvykle najdete na webových stránkách Finanční správy. V prohlášení uvedete vaše osobní údaje, období, ve kterém jste u daného zaměstnavatele pracovali, a informace o uplatňování slevy na dítě. Nezapomeňte také uvést, zda jste si slevu na dítě uplatňovali u předchozího zaměstnavatele. Správným a včasným informováním vašich zaměstnavatelů o změně zaměstnání předejdete zbytečným komplikacím s finančním úřadem.

Narození dalšího dítěte

S příchodem nového člena rodiny do života přichází i spousta starostí, ale také radostí. Jednou z důležitých věcí, na kterou je třeba myslet, je i daňové zvýhodnění na dítě, tzv. sleva na dítě. Pokud se vám v průběhu roku narodí další potomek, máte nárok na uplatnění vyšší slevy na dítě již od měsíce následujícího po jeho narození. Pro uplatnění změny je potřeba podat u svého zaměstnavatele novou žádost o uplatnění slevy na dítě, a to nejpozději do konce měsíce následujícího po měsíci, ve kterém se dítě narodilo. K žádosti je nutné doložit rodný list dítěte. Pokud byste nestihli podat žádost včas, nezoufejte. Zvýšenou slevu na dítě si můžete uplatnit zpětně v daňovém přiznání za příslušný rok. Nezapomeňte, že včasné podání žádosti vám zajistí vyšší čistou mzdu již v průběhu roku.

Změna uplatnění slevy na dítě v průběhu roku

Informace	Do konce roku 2020	Od roku 2021
Možnost změny uplatnění v průběhu roku	Pouze u vybraných změn (např. narození dítěte)	Ano, bez omezení

Ztráta nároku na slevu

Změna uplatnění slevy na dítě v průběhu roku s sebou nese i riziko ztráty nároku na ni. Pokud například jeden z rodičů uplatňoval slevu do května a následně se s druhým rodičem dohodli, že ji od června bude uplatňovat druhý rodič, je nutné tuto změnu oznámit správci daně a doložit potřebné dokumenty. Pokud tak neučiní, správce daně jim slevu neuzná a může požadovat vrácení již vyplacených částek. Důležité je také zmínit, že nárok na slevu na dítě má vždy pouze jeden z rodičů a nelze ji v průběhu roku střídat. Sleva se uplatňuje vždy na celý kalendářní měsíc, i když nárok na dítě vznikl či zanikl v jeho průběhu. V případě rozvodu nebo rozchodu rodičů je nutné jasně určit, který z nich bude slevu na dítě uplatňovat. Doporučuje se sepsat písemnou dohodu, která zminimalizuje riziko sporů a zbytečných komplikací s finančním úřadem.

Vyúčtování daně z příjmu

V průběhu roku se může stát, že se změní situace a vy budete potřebovat upravit způsob uplatňování slevy na dítě. Typickým příkladem je nástup dítěte do školy, kdy jeden z rodičů přejde z daňového bonusu na slevu na dítě. Změnu uplatňování slevy na dítě v průběhu roku je nutné oznámit svému zaměstnavateli, a to nejpozději do konce měsíce, ve kterém ke změně došlo. K tomuto účelu slouží formulář "Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti", který je dostupný na webových stránkách Finanční správy. V Prohlášení je potřeba uvést všechny relevantní údaje, jako je jméno a rodné číslo dítěte, datum narození a období, za které chcete slevu uplatnit. Po doručení Prohlášení zaměstnavateli vám bude sleva na dítě uplatněna již v následujícím měsíci. Informace o změně uplatňování slevy na dítě v průběhu roku je důležité zohlednit i při podání daňového přiznání. V daňovém přiznání je nutné uvést celkovou výši uplatněné slevy na dítě za celý rok, a to i v případě, že jste v průběhu roku měnili způsob jejího uplatňování. Správné a včasné oznámení změny uplatňování slevy na dítě vám pomůže vyhnout se případným komplikacím s finančním úřadem.

Doplatek nebo přeplatek

Změna uplatnění slevy na dítě v průběhu roku může mít za následek doplatek nebo přeplatek na dani z příjmů. Pokud jste si v průběhu roku začali uplatňovat slevu na dítě, na kterou jste nově získali nárok, nebo jste naopak o nárok na slevu přišli, je nutné podat daňové přiznání. Na základě podaného daňového přiznání vám finanční úřad provede roční zúčtování daně a vypočítá případný doplatek nebo přeplatek.

Pokud jste si slevu na dítě uplatňovali v nižší výši, než na jakou jste měli nárok, vznikne vám přeplatek na dani. Ten vám finanční úřad vrátí na váš bankovní účet. Naopak, pokud jste si uplatňovali slevu ve vyšší výši, než na jakou jste měli nárok, vznikne vám doplatek na dani. Ten je nutné uhradit finančnímu úřadu ve stanovené lhůtě. Informace o změně uplatnění slevy na dítě v průběhu roku je důležité sdělit svému zaměstnavateli, pokud vám daň z příjmů ze závislé činnosti sráží zálohově. Zaměstnavatel na základě této informace upraví výši srážené zálohy na daň.

Daňové přiznání

Sleva na dítě je oblíbenou daňovou výhodou, kterou uplatňuje mnoho rodičů. Co se ale stane, když se v průběhu roku změní situace a vy už nemáte na slevu nárok, nebo naopak na ni nově získáte nárok? Nebo se změní výše vašeho příjmu a vyplatí se vám uplatňovat slevu u druhého rodiče? Žádný strach, daňový systém s takovými situacemi počítá.

Pokud dojde ke změně uplatnění slevy na dítě v průběhu roku, je nutné podat daňové přiznání. V něm se provede zúčtování slevy a případný přeplatek na dani vám bude vyplacen. Nezapomeňte, že daňové přiznání se podává do konce dubna následujícího roku, případně do konce června, pokud si necháváte zpracovat daňové přiznání daňovým poradcem.

Změnu uplatnění slevy na dítě v průběhu roku je potřeba nahlásit i vašemu zaměstnavateli, a to nejpozději do konce měsíce následujícího po měsíci, ve kterém změna nastala. Zaměstnavatel pak provede úpravu záloh na daň z příjmu.

Mezi nejčastější změny, které ovlivňují uplatnění slevy na dítě, patří narození dítěte, nástup dítěte do školy, ukončení studia dítěte, ale i změna výše vašeho příjmu. Vždy je proto důležité sledovat aktuální daňové předpisy a v případě nejasností se obrátit na finanční úřad nebo daňového poradce.

Formulář žádosti

V případě, že během roku dojde ke změně situace, která má vliv na vaše nároky na slevu na dítě, je nutné tuto skutečnost oznámit finančnímu úřadu. Typicky se jedná o situace, jako je nástup dítěte do školy, ukončení studia, změna zaměstnání jednoho z rodičů, nebo pokud dítě dosáhne věku 26 let a nadále splňuje podmínky pro uplatnění slevy. Pro oznámení změny slouží formulář "Oznámení o změně skutečností pro uplatnění slevy na dítě", který je k dispozici na webových stránkách Finanční správy. V oznámení uveďte všechny relevantní informace, jako je jméno a rodné číslo dítěte, datum, od kdy změna nastala, a popis změny. Dále uveďte své identifikační údaje a podpis. Formulář můžete podat osobně na podatelně finančního úřadu, zaslat poštou, datovou schránkou, nebo elektronicky s využitím datové schránky. Doporučujeme oznámení podat co nejdříve po vzniku změny, abyste předešli případným komplikacím.

Podání žádosti

Žádost o změnu uplatnění slevy na dítě v průběhu roku můžete podat na finanční úřad buď osobně, poštou, datovou schránkou, nebo elektronicky s využitím datové zprávy. Formulář žádosti není pevně stanoven, stačí podat písemnou žádost s uvedením všech potřebných údajů. Mezi tyto údaje patří vaše identifikační údaje, daňové identifikační číslo, období, kterého se změna týká, a upřesnění požadované změny. Nezapomeňte také uvést důvod, proč o změnu uplatnění slevy žádáte. K žádosti je nutné přiložit doklady prokazující nárok na slevu, například rodný list dítěte, rozhodnutí soudu o svěření dítěte do péče, potvrzení o studiu a podobně. Pokud žádáte o uplatnění slevy u druhého z rodičů, je nutné doložit i písemný souhlas druhého rodiče s podpisem ověřeným úředně. Finanční úřad vaši žádost posoudí a o výsledku vás bude informovat.

Lhůty pro podání

Pokud se vám v průběhu roku změní situace a vy již nesplňujete podmínky pro uplatnění slevy na dítě, nebo ji naopak získáte, je nutné o této změně informovat svého zaměstnavatele nebo finanční úřad. Změnu uplatnění slevy na dítě v průběhu roku je možné provést dvěma způsoby:

Změnou daňového zvýhodnění u zaměstnavatele: Pokud jste zaměstnaní, informujte o změně svého zaměstnavatele a podejte mu novou žádost o uplatnění daňového zvýhodnění. Zaměstnavatel následně upraví vaši daňovou povinnost.

Podáním daňového přiznání: Pokud si podáváte daňové přiznání sami, uveďte změnu v daňovém přiznání za daný rok. V daňovém přiznání uplatníte slevu na dítě pouze za měsíce, kdy jste na ni měli nárok.

Je důležité si uvědomit, že pokud byste nesplnili informační povinnost o změně nároku na slevu na dítě, hrozí vám sankce ze strany finančního úřadu.

Sankce za pozdní podání

Změna uplatnění slevy na dítě v průběhu roku je možná, ale je potřeba dodržet dané lhůty a postupy. Pokud tak neučiníte včas, hrozí vám sankce za pozdní podání. Finanční úřad může vyměřit pokutu za opožděné podání daňového přiznání, a to i v případě, že vám daň vychází k doplacení. Výše pokuty se odvíjí od délky prodlení a může dosáhnout až desítek tisíc korun. Kromě pokuty vám také mohou být vyměřeny penále za pozdní úhradu daně. Penále se počítá z dlužné částky a jeho výše se odvíjí od výše úrokové sazby stanovené zákonem. Aby se vám vyhnuli nepříjemným sankcím, je důležité si hlídat termíny a včas informovat finanční úřad o všech změnách, které se týkají vašeho nároku na slevu na dítě. V případě nejasností se neváhejte obrátit na odborníka, například daňového poradce, který vám s podáním daňového přiznání a uplatněním slevy na dítě pomůže.